Pelajari Rasio Perputaran Piutang Usaha

Exploring the Accounts Receivable Turnover Ratio Definition, Calculation, & Illustrations

Rasio perputaran piutang usaha adalah salah satu metrik yang perlu diamati dengan cermat karena mengukur seberapa efektif sebuah perusahaan dalam menangani pengumpulan piutang. Jika uang tidak masuk dari pelanggan sesuai dengan kesepakatan dan harapan, aliran kas dapat menjadi sangat terhambat.

Sebaliknya, ketika pengumpulan piutang dikelola dengan efisien, aliran kas perusahaan menjadi lebih dapat diprediksi, biaya pengumpulan lebih rendah, dan neraca perusahaan menjadi lebih sehat, yang merupakan faktor yang sangat penting saat perusahaan mencari pinjaman, berinvestasi dalam pertumbuhan, dan menarik investor.

Apa Itu Rasio Perputaran Piutang Usaha (AR)?

Rasio perputaran piutang usaha, atau perputaran piutang, digunakan dalam akuntansi bisnis untuk mengukur seberapa baik perusahaan mengelola kredit yang diberikan kepada pelanggannya dengan mengevaluasi berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mengumpulkan utang yang belum dibayar selama periode akuntansi.

Sebagai contoh, Perusahaan Umpan Joe memasok umpan ikan ke toko-toko di dermaga dan marina di seluruh Tenggara. Perusahaan ini mengirimkan faktur kepada setiap toko sekali sebulan. Ketentuan pembayaran sama untuk setiap pelanggan: net30, artinya pembayaran jatuh tempo tiga puluh hari setelah tanggal faktur. Beberapa pelanggan perusahaan membayar tepat waktu sesuai kesepakatan, tetapi beberapa membayar terlambat. Beberapa mungkin bangkrut dan tidak membayar apa pun kepada Perusahaan Umpan Joe, yang akan mengakibatkan piutang macet.

Sebagai perbandingan, Perusahaan TV Kabel LookeeLou menyediakan layanan TV kabel, internet, dan telepon VoIP kepada konsumen. Semua pelanggan diberi tagihan sebulan sebelum layanan disediakan, sehingga mencegah pelanggan menerima layanan tanpa membayar tagihan. Dengan kata lain, piutang usahanya lebih terlindungi karena layanan dapat diputus sebelum memberikan kredit lebih lanjut kepada pelanggan.

Dalam kedua kasus tersebut, rasio perputaran piutang usaha menunjukkan berapa lama waktu yang dibutuhkan oleh pelanggan untuk membayar, secara rata-rata, dan informasi tersebut, pada gilirannya, mengungkapkan banyak tentang seberapa stabil keuangan perusahaan dan seberapa baik aliran kasnya dikelola.

Piutang vs. Rasio Perputaran Aset

Rasio perputaran aset mengukur efisiensi penggunaan aset perusahaan dalam menghasilkan pendapatan. Di sisi lain, rasio piutang usaha mengukur efisiensi perusahaan dalam mengumpulkan uang yang harus dibayarkan oleh pelanggan.

Poin Utama

  • Rasio perputaran piutang usaha yang tinggi biasanya diinginkan, namun tidak jika kebijakan kredit terlalu restriktif dan berdampak negatif pada penjualan.
  • Meskipun rasio perputaran piutang usaha yang rendah tidak akan membuat pihak pemberi pinjaman terkesan, itu tidak selalu menunjukkan adanya pelanggan berisiko. Dalam beberapa kasus, pemilik bisnis mungkin menawarkan persyaratan yang terlalu murah hati atau mungkin tergantung pada perusahaan yang membutuhkan siklus pembayaran lebih dari 30 hari.
  • Rasio perputaran perlu dipertimbangkan dalam konteks jenis bisnis — perusahaan dengan perputaran piutang usaha yang tinggi merupakan hasil dari proses yang diterapkan untuk mengamankan pembayaran — misalnya, ritel, toko kelontong, dll. Oleh karena itu, adalah praktik yang baik untuk membandingkan diri sendiri dengan orang lain dalam industri Anda.
  • Seperti yang disebutkan di atas, jenis bisnis dan industri dapat mempengaruhi rasio piutang usaha Anda, sehingga skor yang dilihat sendiri mungkin tidak mencerminkan kualitas basis pelanggan Anda atau efektivitas upaya retensi Anda — hal itu perlu dilihat dalam konteks.
  • Anda dapat meningkatkan rasio Anda dengan menjadi lebih efektif dalam upaya penagihan dan meningkatkan arus kas Anda.

Pengertian Rasio Perputaran Piutang Usaha

Mencapai keamanan keuangan dan memahami rasio perputaran piutang usaha adalah hal yang penting bagi bisnis. Rasio efisiensi ini mempertimbangkan saldo piutang dan akun piutang organisasi untuk menentukan keadaan aliran kasnya.

Jika perputaran piutang perusahaan tidak dikendalikan dan tidak dikelola dalam jangka waktu yang lama, hal itu bisa berarti bahwa perusahaan gagal dalam melakukan penagihan secara teratur dan akurat kepada pelanggan atau mengingatkan mereka tentang uang yang harus dibayar. Hal ini dapat mengakibatkan risiko bagi bisnis untuk tidak menerima uang hasil jerih payah mereka secara tepat waktu untuk produk atau layanan yang mereka berikan, yang tentu saja dapat menyebabkan masalah keuangan yang lebih besar.

Memastikan perusahaan Anda mengumpulkan uang yang seharusnya dibayar adalah menguntungkan baik untuk kepentingan keuangan internal maupun eksternal. Meskipun rasio perputaran piutang usaha sangat bergantung pada konteks, karena berbeda-beda tergantung pada industri, rasio yang lebih tinggi biasanya memberikan kesan yang lebih baik kepada investor potensial atau lembaga keuangan yang menyediakan pinjaman. Oleh karena itu, menjaga ketelitian dalam pendapatan piutang usaha secara langsung memengaruhi laba bersih suatu organisasi.

Pentingnya Rasio Perputaran Piutang Usaha

Rasio perputaran piutang usaha memiliki dua tujuan penting dalam bisnis. Pertama, rasio ini memungkinkan perusahaan untuk memahami seberapa cepat pembayaran dikumpulkan sehingga mereka dapat membayar tagihan mereka sendiri dan merencanakan investasi di masa depan secara strategis.
Kedua, rasio ini memungkinkan perusahaan untuk menentukan apakah kebijakan kredit dan proses yang mereka terapkan mendukung aliran kas yang baik dan pertumbuhan bisnis yang berkelanjutan — atau tidak.

Apa yang Dapat Diketahui dari Rasio Perputaran Piutang Usaha?

Rasio perputaran piutang usaha adalah indikator kemampuan sebuah perusahaan dalam mengumpulkan piutang usaha dengan efisien dan kecepatan pelanggan mereka dalam melunasi utang mereka. Meskipun angka-angka ini bervariasi di berbagai industri, rasio yang lebih tinggi umumnya lebih diinginkan karena menunjukkan perputaran yang lebih cepat dan aliran kas yang lebih sehat. Bisnis yang dibayar dengan cepat cenderung berada dalam posisi keuangan yang lebih baik.

Cara Menghitung Rasio Perputaran Piutang Usaha (AR)

Juga dikenal sebagai rasio “perputaran piutang” atau “perputaran debitor,” rasio perputaran piutang usaha adalah rasio efisiensi — khususnya rasio keuangan aktivitas — yang digunakan dalam analisis laporan keuangan. Rasio ini mengukur seberapa efisien dan cepat perusahaan mengubah piutang usahanya menjadi uang tunai dalam periode akuntansi yang diberikan.

Rumus & Perhitungan Rasio Perputaran Piutang Usaha (AR)

Rasio Perputaran Piutang Usaha dihitung dengan membagi penjualan bersih dengan rata-rata piutang usaha. Penjualan bersih dihitung sebagai penjualan dengan kredit – pengembalian penjualan – keringanan penjualan. Rata-rata piutang usaha dihitung sebagai jumlah piutang awal dan piutang akhir selama periode waktu tertentu (umumnya bulanan, triwulanan, atau tahunan), dibagi dua.

Rumus untuk menghitung tingkat perputaran piutang usaha untuk periode satu tahun terlihat seperti ini:

Penjualan Kredit Tahunan Bersih ÷ Rata-rata Piutang Usaha = Perputaran Piutang Usaha

Sebagai contoh, Toko Bunga Flo menjual rangkaian bunga untuk acara korporat dan menerima pembayaran dengan kredit. Toko tersebut mencatat total penjualan bruto sebesar $100.000. Piutang awal selama satu tahun adalah $10.000. Piutang akhir selama satu tahun adalah $15.000. Rumus untuk menghitung berapa kali Flo mengumpulkan rata-rata piutang usahanya dalam setahun terlihat seperti ini:

Rasio Perputaran Piutang Usaha = $100.000 – $10.000 / ($10.000 + $15.000)/2 = 7,2

Dalam pemodelan keuangan, rasio perputaran piutang usaha digunakan untuk membuat perkiraan neraca. Saldo piutang usaha didasarkan pada jumlah rata-rata hari di mana pendapatan akan diterima. Pendapatan dalam setiap periode dikalikan dengan jumlah hari perputaran dan dibagi dengan jumlah hari dalam periode untuk mendapatkan saldo piutang usaha.

Untuk menghitung rasio dalam jumlah hari, guna mengetahui jumlah rata-rata hari yang dibutuhkan oleh klien untuk membayar penjualan dengan kredit, rumusnya terlihat seperti ini:

Perputaran Piutang Usaha dalam Jumlah Hari = 365 / Rasio Perputaran Piutang Usaha

Atau, dalam contoh Toko Bunga Flo di atas, perhitungannya akan terlihat seperti ini:

Perputaran Piutang Usaha dalam Jumlah Hari = 365 / 7,2 = 50,69

Apa yang Merupakan Rasio Perputaran Piutang Usaha yang Baik?

Secara umum, angka yang lebih tinggi lebih baik. Ini berarti pelanggan Anda membayar tepat waktu dan perusahaan Anda efektif dalam mengumpulkan.

Angka yang lebih tinggi juga dapat menunjukkan aliran kas yang lebih baik dan neraca atau laporan laba rugi yang lebih kuat, perputaran aset yang seimbang, dan kredibilitas yang lebih kuat bagi perusahaan Anda.

Namun, ada situasi di mana aturan umum ini mungkin tidak berlaku.

Apakah Anda Menginginkan Rasio Perputaran Piutang Usaha yang Lebih Tinggi atau Lebih Rendah?

Rasio perputaran piutang usaha yang tinggi dapat menunjukkan bahwa perusahaan konservatif dalam memberikan kredit kepada pelanggan dan efisien atau agresif dalam praktik penagihannya. Ini juga dapat berarti pelanggan perusahaan memiliki kualitas yang tinggi, dan/atau perusahaan beroperasi secara tunai.

Namun, tidak semua hal tersebut selalu baik. Jika perusahaan terlalu konservatif dalam memberikan kredit, mereka mungkin kehilangan penjualan kepada pesaing atau mengalami penurunan tajam dalam penjualan ketika ekonomi melambat. Bisnis harus mengevaluasi apakah rasio yang lebih rendah dapat diterima untuk mengatasi masa-masa sulit.

Sebaliknya, rasio yang rendah dapat menunjukkan bahwa perusahaan dikelola dengan buruk, memberikan kredit terlalu mudah, menghabiskan terlalu banyak biaya operasional, melayani basis pelanggan yang lebih berisiko secara finansial, dan/atau terkena dampak negatif dari peristiwa ekonomi yang lebih luas.

Contoh Rasio Perputaran Piutang Usaha

Setiap perusahaan menjual produk dan/atau jasa, menerbitkan faktur untuk hal yang sama, dan mengumpulkan pembayaran sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan dalam penjualan.

Namun, ada variasi dalam sejauh mana perusahaan mengelola pengumpulan piutang setelah itu. Berikut beberapa contoh dari skenario spesifik.

Rasio Perputaran Piutang Usaha Tinggi

Dr. Blanchard adalah seorang dokter gigi yang menerima pembayaran asuransi dari sejumlah terbatas penyedia asuransi, dan pembayaran tunai dari pasien yang tidak ditanggung oleh penyedia asuransi tersebut. Rasio perputaran piutang usahanya adalah 10, yang berarti rata-rata piutang usaha dikumpulkan dalam waktu 36,5 hari. Hal ini memberikan dampak positif bagi aliran kasnya dan tujuan pribadinya.

Namun, hal ini juga dapat membuatnya berjuang jika kebijakan kreditnya terlalu ketat selama periode penurunan ekonomi, atau jika pesaing menerima lebih banyak penyedia asuransi atau menawarkan diskon besar untuk pembayaran tunai.

Rasio Perputaran Piutang Usaha Rendah

Ron Harris menjalankan layanan kebun lokal untuk pemilik rumah dan beberapa kompleks apartemen kecil. Dia selalu kekurangan tenaga dan terlalu banyak bekerja, sehingga dia mengeluarkan faktur kepada pelanggan kapan pun dia bisa menemukan waktu luang selama satu atau dua jam. Meskipun pelanggan Ron biasanya membayar tepat waktu, rasio perputaran piutang usahanya adalah 3,33 karena faktur yang tidak teratur dan tanggal jatuh tempo faktur yang tidak teratur. Piutang usaha Ron berubah menjadi uang tunai yang dapat dicairkan sekitar tiga kali dalam setahun, yang berarti butuh sekitar empat bulan baginya untuk mengumpulkan pembayaran atas setiap faktur.

Melacak Rasio Perputaran Piutang Usaha

Melacak rasio perputaran piutang usaha Anda dari waktu ke waktu sangat penting bagi bisnis Anda. Jika rasio tersebut turun terlalu rendah, ini merupakan indikasi bahwa Anda perlu memperketat kebijakan kredit dan meningkatkan upaya penagihan. Jika rasio tersebut naik terlalu tinggi, Anda mungkin terlalu agresif dalam kebijakan kredit dan penagihan, dan menghambat penjualan Anda secara tidak perlu.

Dengan mengetahui seberapa cepat biasanya faktur Anda dibayar, Anda dapat merencanakan secara lebih strategis karena Anda akan memiliki pemahaman yang lebih baik tentang arus kas masa depan Anda.

Mempertahankan catatan rasio yang baik juga membuat Anda dan perusahaan Anda lebih menarik bagi pemberi pinjaman, sehingga Anda dapat mengumpulkan modal lebih banyak untuk memperluas bisnis Anda atau menyimpan untuk masa-masa sulit.

Melacak Perputaran Piutang Usaha Anda

Melacak perputaran piutang usaha Anda akan membantu Anda mengidentifikasi peluang untuk meningkatkan kebijakan Anda guna memperkuat laba bersih Anda. Melacak perputaran tersebut dari waktu ke waktu dapat membantu Anda memperbaiki proses penagihan dan meramalkan arus kas masa depan Anda. Selain itu, hal ini dapat membantu Anda mendapatkan pinjaman bank. Bankir Anda akan ingin melihat catatan ini untuk menentukan risiko bank karena piutang usaha sering digunakan sebagai jaminan. Rasio perputaran piutang usaha yang lebih tinggi akan dianggap sebagai risiko peminjaman yang lebih baik oleh bankir.

Keterbatasan Rasio Perputaran Piutang Usaha

Seperti sebagian besar ukuran bisnis, ada batasan terhadap kegunaan rasio perputaran piutang usaha. Salah satu hal penting adalah menggunakan rasio ini dalam konteks industri. Sebagai contoh, toko kelontong biasanya memiliki rasio yang tinggi karena mereka adalah bisnis yang banyak menggunakan uang tunai, sehingga rasio perputaran piutang usaha bukanlah indikasi yang baik tentang seberapa baik toko tersebut dikelola secara keseluruhan.

Sementara itu, produsen biasanya memiliki rasio yang rendah karena persyaratan pembayaran jangka panjang yang diperlukan, sehingga rasio untuk kelompok ini harus dipertimbangkan dalam konteks untuk mendapatkan makna yang lebih berguna. Rasio Anda mencerminkan tren pembayaran pelanggan secara keseluruhan, tetapi tidak dapat memberi tahu Anda pelanggan mana yang menuju ke kebangkrutan atau meninggalkan Anda untuk pesaing. Rasio tersebut juga tidak dapat memberi tahu Anda siapa pelanggan terbaik Anda.

Selain itu, jika bisnis Anda bersifat siklikal, rasio Anda mungkin menjadi terdistorsi hanya oleh awal dan akhir dari rata-rata piutang usaha Anda. Bandingkan dengan Laporan Usia Piutang Usaha — laporan yang mengkategorikan piutang usaha berdasarkan lamanya faktur yang belum diselesaikan — untuk melihat apakah Anda mendapatkan rasio perputaran piutang usaha yang akurat.

5 Tips untuk Meningkatkan Rasio Perputaran Piutang Usaha (AR) Anda

Jika rasio perputaran piutang usaha Anda rendah, kemungkinan Anda perlu melakukan beberapa perubahan dalam kebijakan dan prosedur kredit dan penagihan. Berikut adalah lima hal yang dapat Anda lakukan untuk meningkatkan rasio Anda:

  1. Faktur secara teratur dan akurat.

Tidak peduli seberapa sibuk semua orang di perusahaan Anda — jika faktur tidak dikirim tepat waktu, maka uang juga tidak akan masuk tepat waktu. Perangkat lunak akuntansi dapat membantu Anda mengotomatisasi banyak aspek dari proses faktur dan dapat mencegah kesalahan seperti pembiayaan ganda.

  1. Selalu sebutkan syarat pembayaran.

Anda tidak dapat menegakkan kebijakan yang belum Anda umumkan kepada pelanggan. Pastikan kontrak, perjanjian, faktur, dan komunikasi klien yang tepat mencakup poin penting ini agar pelanggan tidak kaget dan Anda dapat mengumpulkan pembayaran tepat waktu.

  1. Tawarkan beberapa cara pembayaran.

Seperti halnya beberapa pelanggan suka menelepon sementara yang lain lebih suka berkomunikasi secara online, hal yang sama berlaku untuk preferensi pembayaran pelanggan. Dengan menyediakan beberapa metode pembayaran yang berbeda, pelanggan dapat lebih mudah melakukan pembayaran. Dan apa yang mudah dilakukan biasanya akan segera dilakukan!

  1. Atur pengingat tindak lanjut.

Jangan menunggu sampai pelanggan terlambat pembayaran berminggu-minggu atau berbulan-bulan untuk memulai prosedur penagihan. Bersikap proaktif, namun tidak mengganggu, dengan mengingatkan pelanggan. Tetapkan pemicu internal untuk memulai eskalasi penagihan lebih awal daripada nanti atau pertimbangkan untuk menerapkan proses pengingatan, dengan meningkatkan upaya untuk mengumpulkan dari pelanggan.

  1. Pertimbangkan untuk menawarkan diskon untuk pembayaran tunai dan pemesanan di muka.

Anda dapat mengurangi biaya dalam piutang usaha dan meningkatkan rasio Anda dengan mendorong penjualan tunai, di mana pelanggan membayar di muka atau dengan uang tunai, bukan dengan kredit.

Lacak dan Tingkatkan Rasio Perputaran Piutang Usaha dengan Perangkat Lunak Akuntansi

Melacak dengan akurat dan konsisten piutang usaha dan semua pembayaran yang terhutang kepada organisasi Anda bisa terasa seperti tugas yang menakutkan. Namun, memilih sistem manajemen keuangan yang dapat mengotomatisasi proses-proses ini membantu bisnis menghabiskan lebih sedikit waktu khawatir tentang arus kas mereka dan mengidentifikasi pelanggan yang terlambat membayar tagihan. Sebagai contoh, solusi manajemen keuangan NetSuite memiliki dashboard yang melacak rasio perputaran piutang usaha secara real-time, dan dengan beberapa kali klik, pengguna dapat melihat berapa jumlah yang harus dibayar oleh klien yang berbeda dan berapa hari terlambat untuk masing-masingnya. Sistem ini juga dapat secara otomatis mengirimkan email pengingat — dengan faktur terlampir — kepada pelanggan, mengurangi beban tugas karyawan Anda. Secara umum, solusi seperti ini mempromosikan efisiensi dan kecepatan yang lebih besar dalam transaksi keuangan harian, menjamin kepatuhan terhadap standar akuntansi, dan mempercepat penyelesaian keuangan.

Menjaga keteraturan piutang usaha Anda adalah kunci untuk memaksimalkan arus kas dan mengidentifikasi peluang pertumbuhan dan perbaikan keuangan. Dengan bersikap proaktif dan gigih dalam memastikan hutang dibayar tepat waktu, bisnis dapat meningkatkan efisiensi, reputasi, dan profitabilitas dari usaha keuangan mereka.

Summary
Pelajari Rasio Perputaran Piutang Usaha
Article Name
Pelajari Rasio Perputaran Piutang Usaha
Description
Pelajari bagaimana meningkatkan rasio perputaran piutang usaha Anda dengan menggunakan perangkat lunak akuntansi yang tepat.
Publisher Name
ABJ Cloud Solutions
Publisher Logo